Author: Leila Dias Alves

Se você é um imposto sobre bens e serviços (GST) contribuinte cadastrado e deseja reivindicar alguma pendência crédito de imposto de entrada (ITC) para o ano fiscal de 2023-24 ou alterar quaisquer erros ou omissões sob ICMS em seguida, observe que a última data para fazer isso é 30 de novembro de 2024, preenchendo um formulário GST específico. Se você perder esta oportunidade, poderá perder a reivindicação de crédito de imposto pago a montante (ITC), se ainda houver algum a ser reivindicado para o ano fiscal de 2023-24. Escusado será dizer que se você não obtiver o benefício de reivindicar crédito de imposto pago a montante, isso resultará em perda, pois você não pode compensar sua obrigação de imposto a montante com crédito de imposto pago a montante.

Como reivindicar crédito de imposto a montante de GST pendente ou alterar qualquer erro ou omissão para o ano fiscal de 2023-24

Especialistas dizem que a lei é muito clara sobre como reivindicar crédito de imposto pago a montante pendente (através da apresentação de GSTR3B formulário) ou corrigir quaisquer erros ou omissões no GST (por meio do formulário GSTR 1).

“Qualquer erro de relatório durante o preenchimento do GSTR 1 pode ser alterado pelos contribuintes por meio de uma alteração durante o preenchimento do GSTR 1 para períodos fiscais subsequentes. O crédito do imposto pago a montante só pode ser aproveitado na declaração GSTR 3B”, diz Smita Singh, Sócia, S&A Law Offices . O prazo para apresentação da declaração GSTR 3B é 20 de novembro de 2024, e o prazo para entrega do GSTR 1 foi 11 de novembro de 2024. Ambas as declarações podem ser apresentadas até 30 de novembro de 2024, mediante pagamento de multa por atraso.
Se você precisar reivindicar qualquer crédito de imposto a montante pendente, faça-o até 30 de novembro para o ano fiscal de 2023-24
Houve alguma confusão em relação ao prazo. Singh diz que, de acordo com a seção 16(4) da Lei CGST de 2017, o prazo para aproveitar o ITC pendente em faturas relativas ao ano fiscal de 2023-24 é:

• 30 de novembro de 2024 para fatura relativa ao ano fiscal de 2023-24; ou
• 31 de dezembro de 2024, ou seja, data de apresentação do retorno anual para o ano fiscal de 2023-24, o que ocorrer primeiro.

No entanto, ambas as datas não podem ser aplicáveis ​​simultaneamente. De acordo com Singh, uma vez que o crédito de imposto pago a montante só pode ser aproveitado na declaração GSTR 3B, o prazo para aproveitar o crédito de imposto pago a montante para fatura(s) pertencente(s) ao ano fiscal de 2023-24 é a última data para apresentar a declaração GSTR 3B (sem qualquer penalidade ) para outubro de 2024, ou seja, 20 de novembro de 2024. “Os contribuintes podem apresentar a declaração GSTR 3B após a data de vencimento até 30 de novembro de 2024 com multas por atraso e juros por atraso no pagamento de impostos. Portanto, o crédito de imposto pago a montante para o ano fiscal de 2023-24 pode ser aproveitado até 30 de novembro de 2024 e não até 31 de dezembro de 2024”, diz Singh.

Divya Bhushan, sócia fiscal da EY Índia, concorda com a análise acima e afirma que o contribuinte está autorizado a reivindicar ITC pendente, até antes das seguintes datas: a) 30 de novembro após o final do exercício financeiro, ou d) data de vencimento de fornecimento de retorno anual de GST. “Assim, o ITC pendente referente ao ano fiscal de 2023-24 só pode ser reivindicado até 30 de novembro de 2024, ou seja, apresentação da declaração GSTR-3B de outubro de 2024”, diz ela. 2024) que citou a subseção 4 da lei CGST: “(4) Uma pessoa registrada não terá direito a receber crédito de imposto pago a montante em relação a qualquer fatura ou nota de débito para fornecimento de bens ou serviços ou ambos após o trigésimo dia de Novembro seguinte ao final do exercício financeiro a que essa fatura ou nota de débito pertence ou fornecimento do retorno anual relevante, o que ocorrer primeiro.Novo recurso GSTN para corrigir erros no processo de correspondência de faturas GST para reivindicar crédito de imposto pago a montante; Saiba como funciona.

É possível reivindicar qualquer crédito de imposto a montante pendente após 30 de novembro de 2024 para o ano fiscal de 2023-24?

Shivam Mehta, sócio executivo da Lakshmikumaran & Sridharan Attorneys, afirma que uma dúvida em relação ao prazo para aproveitamento do ITC tem persistido entre os contribuintes desde o momento em que esta disposição foi alterada.

“Considerando a redação da provisão, persiste a dúvida se a última data para disponibilização do ITC pode ser considerada como declaração apresentada para o mês de novembro de 2024. No entanto, a redação é muito clara de que o ITC não pode ser aproveitado após 30 de novembro de 2024, conforme esclarecido em comunicado de imprensa de 4 de outubro de 2022. Assim, os contribuintes devem avaliar o ITC perdido e reivindicá-lo no GSTR-3B protocolado para outubro de 2024, caso contrário, poderão perder a oportunidade de usufruir do ITC pendente”, afirma.

Como preencher a declaração de GST dentro do prazo ajuda a reivindicar o crédito do imposto pago a montante

O conceito de crédito de imposto pago a montante é ilustrado através do fluxograma abaixo:

Fonte: Sirmacs Consultancy Services (Escritório de Advocacia)

Apoorv Phillips, associado sênior, Sirmacs Consultancy Services (escritório de advocacia) explica como pode ocorrer um problema na reivindicação de crédito de imposto pago a montante se as declarações de GST não forem apresentadas dentro do prazo. A Philips reiterou que, para o ano fiscal de 2023-24, qualquer crédito de imposto a montante pendente deve ser reivindicado até 30 de novembro de 2024.

A Philips explica: “Com base no fluxograma acima, vamos considerar o cenário em que o fabricante coleta o valor do GST de Rs 1.800, mas não apresenta a declaração do GST por mais de um ano. Nesse caso, o revendedor varejista torna-se inelegível para reivindicar o ITC por duas razões: primeiro, o fornecimento não está refletido na declaração GSTR-2A/B do revendedor e, segundo, nenhum imposto foi pago ao governo pelo fabricante.

No entanto, se o fabricante decidir, após um ano, pagar o GST cobrado do revendedor varejista (Rs 1.800) ao governo e apresentar sua declaração anterior de GST em 10 de janeiro de 2026, ainda assim o revendedor não será elegível para reivindicar o Crédito de Imposto sobre Insumos. Como, embora o Sr. A já tenha pago o imposto ao governo, e o valor comece a refletir nas declarações de GST, o ITC ainda não estará disponível para o revendedor, pois o prazo para reivindicar o ITC já havia expirado em 30 de novembro, 2025.

Assim, na maioria das aplicações desta secção, é o comprador, o contribuinte legítimo, quem perde o valioso ITC. Com base na minha experiência, muitos dos meus clientes que pagaram os seus impostos ao fornecedor, que depois apresentaram as suas declarações após o prazo previsto na Secção 16(4) da Central Imposto sobre Bens e Serviços Lei de 2017, perderam uma quantia significativa de dinheiro devido a esta disposição.”

Quem precisa apresentar a declaração anual de GST até 31 de dezembro de 2024.

30 de novembro de 2024 também é o prazo para fazer quaisquer correções relativas a qualquer erro ou omissão em declarações de GST anteriores

De acordo com Singh, qualquer erro de relatório durante o preenchimento do GSTR 1 pode ser alterado pelos contribuintes por meio de uma alteração durante o preenchimento do GSTR 1 para períodos subsequentes. “Além disso, no que diz respeito à declaração GSTR 3B, uma vez que apenas são reportados números brutos, os contribuintes podem retificar manualmente os erros durante a apresentação do GSTR 3B para períodos subsequentes. No entanto, se os contribuintes não conseguirem retificar os erros/omissões nas declarações GSTR 1 e 3B do ano fiscal de 2023-24, o retorno anual para o ano fiscal de 2023-24 é o último recurso para correções pendentes de erros/omissões. Qualquer obrigação fiscal resultante pode ser paga pela RDC 03 juntamente com juros”, diz ela.

Singh diz que recentemente o governo introduziu um formulário de devolução GSTR-1A onde os detalhes do nível da fatura relatados via GRTR-1 de um determinado período fiscal podem ser alterados antes de preencher o GSTR 3B para o mesmo período fiscal. “Como resultado, os detalhes corretos da fatura serão preenchidos automaticamente nas devoluções GSTR 3B”, diz ela.

Segundo Mehta, alguns dos erros que podem ser corrigidos são os seguintes:

• Relatórios de fornecimentos B2B como B2C ou vice-versa,
• Subdeclaração ou superdeclaração de responsabilidades fiscais,
• Chefe fiscal informado incorretamente,
• Pagamento do mecanismo de autoliquidação (RCM) que não tenha sido pago no passado e aproveitamento do crédito de imposto pago a montante em relação ao mesmo,
• Retificação dos detalhes do imposto cobrado na fonte (TCS) fornecidos na Seção 52,
• Nota de crédito referente ao ano fiscal de 2023-24, mas não declarada na declaração de GST até a data.

Tata Motors na quinta-feira emitiu um esclarecimento sobre um relatório do ET que dizia que a Tata Sons estaria criando uma holding para a Tata Motors para abrigar seus negócios de automóveis de passageiros e veículos comerciais que estão sendo cindidos e registrados como duas entidades separadas.

A empresa automobilística disse que a cisão está sendo feita por meio de um esquema composto de acordos a serem aprovados pelo NCLTcujo processo já está em andamento.

“As devidas notificações foram devidamente protocoladas nas bolsas de valores e são de domínio público. Ressalta-se que não há referência a qualquer holding no esquema ou nas notificações protocoladas.”

LEIA TAMBÉM: Holdco abrigará negócios cindidos de CV e PV da Tata Motors

O relatório da ET, citando fontes, disse que o presidente do Grupo Tata, N Chandrasekaran, será o presidente desta entidade holding com outros executivos importantes a bordo. “PB Balaji, diretor financeiro da Tata Motors creditado pela reestruturação bem-sucedida do negócio automobilístico, pode muito provavelmente obter um papel de liderança na entidade de veículos de passageiros (PV) que tem planos mais ambiciosos com seu negócio de veículos elétricos”, conforme o relatório .

Tata Motors mudou significativamente cada um de seus negócios, elaborando e executando diligentemente estratégias distintas para cada uma de suas verticais de negócios automotivos – ganhando de forma decisiva em CV, ganhando de forma sustentável em PV, ganhando proativamente em EV e ganhando distintamente em JLR. estratégias bem diferenciadas e para capacitar ainda mais cada negócio para persegui-lo propositalmente com maior agilidade e responsabilidade, o Conselho propôs a cisão da Empresa em duas empresas listadas separadas que abrigam o Veículos Comerciais negócio e seus investimentos relacionados em uma entidade e o Veículos de passageiros negócios incluindo PV, EV, JLR e seus investimentos relacionados em outra entidade, disse o relatório da ET. “Isso também ajudará a garantir sinergias consideráveis ​​entre PV, EV e JLR, particularmente nas áreas de EVs, veículos autônomos e software de veículos. Isto levará cada empresa a oferecer uma experiência superior aos clientes, melhores perspectivas de crescimento para os funcionários e maior valor para os acionistas.”

Mumbai: Filhos Tata é entendido como a criação de um holding para Tata Motors para abrigar seus negócios de automóveis de passageiros e veículos comerciais que estão sendo cindidos e registrados como duas entidades distintas.

Os conselhos dessas entidades também serão renovados após a criação da nova estrutura, disseram executivos bem informados.

Grupo Tata o presidente N Chandrasekaran será o presidente desta holding com outros executivos importantes a bordo, disseram os executivos. PB Balaji, diretor financeiro da Tata Motors creditado pela reestruturação bem-sucedida do negócio automobilístico, pode muito provavelmente obter um papel de liderança na entidade de veículos de passageiros (PV) que tem planos mais ambiciosos com seu negócio de veículos elétricos.

O cisão espera-se que ajude Tata Motors levantar capital independente para os negócios fotovoltaicos e de veículos comerciais (CV).“PV é uma história de crescimento mais tangível, capaz de comandar melhores avaliações em comparação com o negócio de CV, ajudando a desbloquear valor para os acionistas da Tata Motors”, disse o chefe de uma corretora líder com sede em Mumbai. “Consequentemente, podemos potencialmente ver uma listagem do braço fotovoltaico elétrico da Tata Motors assim que os negócios de CV e fotovoltaico forem cindidos.”

A Tata Motors não comentou.

A cisão é uma progressão lógica da subsidiarização dos negócios fotovoltaicos e elétricos realizada em 2022, para que ambos os negócios sejam responsáveis ​​e prossigam as suas próprias estratégias para alcançar um crescimento mais rápido.

“Embora existam sinergias limitadas entre os negócios de veículos comerciais e de passageiros, há imensas sinergias entre PV, EV e JLR (JaguarLand Rover), nas áreas de EVs, veículos autônomos e software de veículos”, disse outro executivo bem informado. “Enquanto as equipes trabalham nisso, o processo de cisão o torna mais rápido.”

A cisão ajudará a diferenciar estratégias para as duas entidades. Atualmente, o mix está fortemente inclinado a favor do negócio fotovoltaico, com o fabricante de veículos de luxo JLR, sediado no Reino Unido, como o principal contribuidor de receitas.

Os negócios indianos da Tata Motors, que incluem CVs, PVs e EVs, estão agora livres de dívidas, com ‘1.000 crore de caixa positivo. A grande montadora não espera que a dívida seja um estresse na cisão.

No entanto, a dívida bruta da Tata Motors será dividida entre as duas novas entidades proporcionalmente ao tamanho dos seus activos. A divisão do ativo atual entre CVs e PVs é 60:40.

A Tata Motors registrou sua maior receita consolidada de todos os tempos, com ‘4,38 lakh crore no ano fiscal de 2024. A JLR contribuiu com 70% para a receita, seguida por CVs com 18% e o negócio fotovoltaico não-JLR com 12%.

A administração espera que a cisão seja concluída no primeiro trimestre de 2025-26 e desbloqueie estruturas de capital independentes para ambos os negócios.

O lucro líquido consolidado do segundo trimestre da Tata Motors caiu 11% para 3.343 milhões de euros, prejudicado pelo fraco desempenho na unidade JLR e no segmento CV.

O Rede Fiscal de Bens e Serviços (GSTN) introduziu um novo recurso onde os fornecedores podem ver se o comprador aceitou ou rejeitou a fatura salva pelo fornecedor no ICMS portal. Este recurso é implementado dentro do recém-introduzido Sistema de gerenciamento de faturas (IMS) no Portal GST a partir de 14 de outubro de 2024. Os vendedores ou fornecedores registrados no GST devem observar que, desde a introdução do portal IMS, os compradores registrados no GST podem aceitar ou rejeitar (ou não tomar nenhuma ação) contra faturas salvas pelos vendedores no portal GST.

Aceitar a fatura salva pelos vendedores no portal GST permitirá que os compradores (destinatários) reivindiquem crédito de imposto de entrada e, ao mesmo tempo, ajudar o vendedor a registrar uma devolução correta do GST. Somente quando a fatura for aceita o vendedor Retorno do ICMS pode ser apresentado de acordo com a lei e o valor correto do imposto a jusante pode ser calculado.

“Para facilitar ainda mais os contribuintes, também foi disponibilizada a Visão do Fornecedor do IMS onde as ações realizadas pelos seus destinatários nos registros/faturas informados no GSTR-1/1A/IFF, ficarão visíveis para os fornecedores na ‘Visão do Fornecedor’ funcionalidade Isso ajudará o contribuinte fornecedor a ver as medidas tomadas em relação às suas entregas informadas e ajudará a evitar qualquer ação errada tomada pelo contribuinte destinatário”, afirmou. GSTN em comunicado datado de 13 de novembro de 2024.

Novo recurso GSTN para corrigir erros no processo de correspondência de faturas GST para reivindicar crédito de imposto pago a montante; Saiba como funciona

Como o novo recurso de visualização do fornecedor do sistema de gerenciamento de faturas (IMS) pode ajudar os compradores a reivindicar crédito de imposto pago a montante com mais rapidez

Antigamente, quando um fornecedor ou vendedor cometia algum erro na fatura e apresentava uma declaração de GST com base nessa fatura errada, isso causava problemas ao comprador, principalmente no que diz respeito à reivindicação de crédito de imposto pago a montante e outros problemas. Isso ocorre porque a fatura deve refletir a visão verdadeira e correta da transação entre o comprador e o vendedor, caso contrário a declaração de GST não poderá ser apresentada sem erros.

“Nesta situação, o erro só poderia ser resolvido apresentando uma declaração de GST alterada no mês seguinte ou próximo ao mês seguinte, dependendo de quando o erro foi detectado. Este mês ou mais, dependendo de quando o erro na fatura foi detectado foi um intervalo de tempo durante o qual o comprador não poderia ter reivindicado seu crédito de imposto pago a montante para esta fatura errada específica. No entanto, agora, com a introdução deste novo recurso (visão do fornecedor) no sistema IMS, um fornecedor pode saber o erro em tempo real se. o comprador a detecta e rejeita a fatura no portal IMS. Isso ajudará na retificação mais rápida de erros na fatura e, portanto, a fatura agora pode ser aceita mais rapidamente pelo comprador, resultando na reivindicação do ITC mais rapidamente”, diz o revisor oficial de contas Bimal Jain, fundador, A2Z Taxcorp LLP.

O primeiro GSTR 2B com base na ação do comprador no IMS será gerado em 14 de novembro de 2024

De acordo com a assessoria da GSTN, “O Sistema de Gestão de Faturas (IMS) foi disponibilizado no Portal GST a partir de 14 de outubro de 2024 onde o contribuinte beneficiário pode aceitar, rejeitar ou manter pendentes as faturas guardadas/arquivadas pelos seus fornecedores nos respetivos GSTR-1/1A/IFF Serve para informar ainda que o primeiro GSTR-2B com base em tais ações tomadas no IMS pelos contribuintes destinatários será gerado em 14 de novembro de 2024 para o período de outubro de 2024. “Revisor Oficial de Contas Aniket. Kulkarni diz: “O contribuinte destinatário (comprador) estaria rejeitando as faturas, caso o fornecimento não tenha sido recebido por ele ou onde o crédito do imposto pago a montante não esteja disponível para o destinatário. Se um fornecedor cometeu erros ao carregar os detalhes da fatura, ele pode ser apontado para ele on-line. Além disso, esta assessoria da GSTN também traz vantagens para fornecedores ou vendedores. Como os erros podem ser apontados, o fornecedor pode fazer as alterações necessárias no GSTR 1 e assim corrigir os detalhes da fatura e, assim, cumprir com o. lei.”

Novo processo para pagamento de demanda fiscal sob esquema de anistia do GST esclarecido pela GSTN

Estas faturas não estão disponíveis no IMS para qualquer tipo de ação por parte do comprador

A GSTN disse: “Os registros/faturas mencionados abaixo não estão disponíveis no IMS para a realização de qualquer tipo de ação por parte do destinatário, mas são visíveis na visualização do fornecedor com o status de ‘Nenhuma ação tomada’:

• Documentos onde o ITC não é elegível devido à regra do POS ou à Seção 16(4) da Lei CGST,
• Registros atraindo suprimentos RCM.”

“Além disso, cabe reiterar mais uma vez que qualquer ação realizada nos registros poderá ser alterada pelo contribuinte destinatário até o arquivamento do GSTR-3B do período de devolução. Caso o contribuinte altere alguma ação após a geração do GSTR-2B, eles precisa clicar no botão de recálculo do GSTR-2B para recalcular seu GSTR-2B com base nas novas ações tomadas”, disse GSTN no comunicado.

Após um intervalo de três meses, os fabricantes de automóveis no mercado local reportaram um pequeno aumento nas expedições, embora numa base elevada, uma vez que os consumidores conduziram veículos para casa durante o período festivo de Outubro, estimulando as vendas a retalho e reduzindo os stocks nos concessionários.

De acordo com dados divulgados pela Sociedade dos Fabricantes de Automóveis Indianos (SIAM), órgão da indústria, cerca de 393.238 veículos foram despachados das fábricas para as concessionárias, em comparação com 389.714 unidades vendidas no período correspondente do último exercício financeiro.
Embora a taxa de crescimento das vendas no mês passado tenha sido modesta, em volumes absolutos estas são as vendas mais elevadas de sempre registadas no segmento de veículos de passageiros para o mês de outubro no país. A maioria dos principais fabricantes de Maruti Suzuki para Hyundai Motor Índia, Tata Motors e Herói MotoCorp registrou vendas recordes no varejo no mês passado, o que ajudou a derrubar os estoques da rede. Os executivos do setor esperam que o impulso continue devido à temporada de casamentos em novembro.
Rajesh Menon, Diretor Geral do SIAM disse: “Outubro de 2024 viu dois grandes festivais, Dussehra e Diwali, ambos ocorrendo no mesmo mês, que tradicionalmente impulsionam uma maior demanda do consumidor, proporcionando um impulso significativo ao desempenho da indústria automobilística”.

Os Veículos de Passageiros registaram as maiores vendas de sempre em Outubro de 2024, de 3,93 Lakh unidades, com um crescimento de 0,9%, embora numa base elevada de Outubro passado, confirmou Menon.

As vendas de veículos de duas rodas também registraram as vendas mais altas de todos os tempos em outubro de 2024, com 21,64 Lakh unidades. Trata-se de um crescimento de 14,2%, em relação a outubro de 2023.

“Este elevado crescimento também se refletiu nos dados de matrícula de veículos Vahan, onde se testemunhou um crescimento de mais de 30% na matrícula tanto para veículos de passageiros como para veículos de duas rodas em outubro de 2024, em comparação com outubro de 2023”, informou Menon.

As vendas por atacado de veículos de três rodas diminuíram marginalmente 0,7%, para 76.770 unidades no período em análise. As vendas no varejo de veículos de três rodas cresceram 11% em relação ao mesmo período do ano anterior.

O Imposto sobre Bens e Serviços A Network introduziu o Sistema de Gerenciamento de Faturas (IMS) no ICMS portal, a partir de 1º de outubro de 2024. Este novo recurso foi projetado para ajudar os contribuintes registrados no GST a reivindicar crédito de imposto pago a montante (ITC) com menos disputas. Com o IMS, os dados da fatura inseridos pelos vendedores em um formulário designado no portal GST aparecerão automaticamente no IMS do comprador. Usando essas informações, os compradores podem optar por aceitar, rejeitar ou deixar a fatura pendente. Assim que um comprador aceitar uma fatura, ela será incluída em seu GSTR-2B como um crédito de imposto a montante elegível.

Apesar das suas boas intenções, este sistema enfrentou vários desafios. Em comunicado datado de 12 de novembro de 2024, a GSTN reconheceu que, uma vez que o Sistema de Gerenciamento de Faturas (IMS) era um novo recurso no portal GST, pode haver casos durante a implementação inicial em que o destinatário (comprador) poderia agir erroneamente no IMS -seja aceitando, rejeitando ou deixando pendência-relativa a uma fatura ou registro. Nessas situações, os contribuintes não poderiam reivindicar o valor correto do Crédito de Imposto sobre Insumos (ITC) até que o erro fosse resolvido. Para resolver este problema e ajudar os contribuintes registados no GST a reclamar o seu ITC de forma suave e precisa, a GSTN propôs uma solução.

Qual é a solução compartilhada pela GSTN para ajudá-lo a reivindicar o valor correto do crédito de imposto pago a montante

A GSTN disse no comunicado: “..Durante esta fase inicial de implementação do IMS, os contribuintes são avisados ​​​​que em tais casos, quando devido a qualquer erro inadvertido na ação tomada no IMS, se detalhes incorretos de ITC/responsabilidade forem automaticamente -preenchido em GSTR-3B no portal, o contribuinte antes de preencher sua declaração GSTR-3B, pode editar tal ITC/responsabilidade incorretamente preenchido em seu GSTR-3B, para aproveitar corretamente o ITC ou pagar a responsabilidade fiscal correta com base na posição factual conforme os documentos/registros disponíveis com ele.”

Quem precisa apresentar a declaração anual de GST até 31 de dezembro de 2024.

Os especialistas pedem aos contribuintes registrados no GST que tomem medidas imediatas com relação aos dados exibidos no IMS. “Embora os contribuintes tenham a opção de aceitar ou rejeitar as faturas, é recomendável que revisem as informações exibidas no IMS e tomem medidas imediatas, pois o não cumprimento pode ser considerado como aceitação das faturas”, diz Brijesh Kothary, Sócio da Khaitan & Co, um escritório de advocacia.

“Feito da maneira certa, isso pode significar uma precisão quase perfeita para suas reivindicações de Crédito de Imposto sobre Entrada (ITC), mas um clique errado e seu cenário financeiro pode começar a se parecer com um campo minado de números incorretos de ITC. Erros durante a fase inicial do IMS podem levar a surpresas indesejáveis, como o ITC errado sendo preenchido automaticamente em seu GSTR-3B. Portanto, embora o IMS pretenda simplificar os processos e melhorar a transparência, ele também exige precisão e vigilância”, afirma Siddharth Chandrashekhar, advogado (Tribunal Superior de Bombaim) e conselheiro do painel. para CBIC e CBDT.

Reivindicar crédito de imposto pago a montante envolve uma série de etapas conectadas, por isso é importante revisar o processo cuidadosamente

Na sua assessoria, a GSTN sublinhou a natureza interligada do processo de reclamação de créditos fiscais a montante. Salientou ainda que o sistema IMS não deveria ser visto como um requisito adicional de conformidade; em vez disso, visa ajudar os contribuintes a reclamar com precisão o seu ITC. Este sistema foi concebido para minimizar casos de incompatibilidade de dados de faturas e promover maior transparência.Nenhum crédito de imposto pago a montante se a fatura eletrônica não for carregada no portal GST dentro de 30 dias: Nova regra em breve.

GSTN disse: “O Sistema de Gerenciamento de Faturas (IMS) é um recurso opcional introduzido a partir de outubro de 2024 no Portal GST, no qual as faturas/registros salvos/fornecidos pelo fornecedor em GSTR-1/1A/IFF, podem ser aceitas, rejeitadas ou mantidas pendente pelos destinatários. Com base na ação tomada pelo destinatário no IMS, o sistema irá gerar o GSTR 2B do destinatário no dia 14 do mês subsequente. O Contribuinte poderá aceitar/rejeitar/manter pendente a fatura/registro no IMS após a devida verificação do. suas contas, o ITC para o registro rejeitado não estará disponível para o destinatário no GSTR 2B. Além disso, o passivo e o crédito do imposto pago a montante estão sendo preenchidos automaticamente no GSTR 3B do contribuinte no portal com base em seu passivo declarado no GSTR. 1/1A e crédito de imposto pago a montante disponibilizado em seu GSTR 2B. No entanto, o contribuinte pode atualmente editar os referidos dados preenchidos automaticamente em GSTR 3B antes de arquivá-los.

Especialistas dizem que o IMS tem um impacto muito mais amplo do que o recurso de faturamento eletrônico. “O IMS foi concebido como uma ferramenta amiga do contribuinte que visa reduzir litígios relacionados com incompatibilidades no domínio do TIC. Ao contrário da faturação eletrónica, esta funcionalidade está a ser implementada simultaneamente para todos os contribuintes, independentemente do seu volume de negócios, e espera-se que tenha um impacto amplo em todo o mundo. comunidade de contribuintes”, diz Kothary.

A GSTN disse em um tutorial disponível em seu site: “Assim que os fornecedores salvarem qualquer fatura em GSTR 1/IFF/1A/a mesma fatura será refletida no painel IMS do destinatário. Um exemplo de captura de tela da mesma é fornecido abaixo:

Fonte: GSTN

Como um erro do usuário pode atrapalhar o processo de reivindicação de crédito de imposto pago a montante

A GSTN, em sua assessoria, enfatizou que os dados GSTR-2B dos destinatários são gerados com base nas ações realizadas dentro do sistema IMS, “qualquer erro na ação tomada pelo destinatário no IMS pode resultar em detalhes incorretos dos dados disponíveis/ crédito de imposto a montante elegível para o destinatário mostrado em seu GSTR-2B, que também será preenchido automaticamente em seu GSTR-3B no portal.

A GSTN disse que nesses casos o destinatário pode alterar a ação no IMS em relação a uma fatura/registro (por exemplo, de rejeitada para aceita ou vice-versa) e pode recalcular seu GSTR-2B a qualquer momento até o arquivamento do GSTR- 3B para o período fiscal correspondente, para que o ITC correto seja preenchido automaticamente em seu GSTR-3B.

“O comunicado datado de 12 de novembro de 2024 reconhece que o IMS é um recurso novo e os destinatários podem cometer erros durante sua fase inicial de implementação. Esses erros podem ser corrigidos ao preencher o Formulário GSTR-3B. No entanto, o comunicado emitido pela GSTN destina-se exclusivamente a sensibilizar para a funcionalidade e pode não ter respaldo legal. Como tal, resta saber se este aconselhamento pode ajudar os contribuintes que cometem erros genuínos na aceitação ou rejeição de faturas, notas de débito ou notas de crédito emitidas por fornecedores, na sua defesa. contra quaisquer avisos das autoridades fiscais”, diz Kothary da Khaitan & Co.

O revisor oficial de contas Hardik Kakadiya, presidente da Chartered Accountants Association Surat (CAAS) diz: “É ótimo que a GSTN pense na palavra” erro “no Sistema de gerenciamento de faturas (IMS), especialmente aquele que é preenchido automaticamente no GSTR-3B. Isto nos dá esperança de que algum dia a sabedoria prevalecerá e que as decisões dos Tribunais Superiores serão honradas ao permitir a retificação do GSTR-3B.”

Quando questionado se os contribuintes deveriam usar o IMS ou não, Chandrashekhar disse: “Se você estiver pronto para adotar a tecnologia e realizar reconciliações em tempo real com segurança, o IMS pode ser seu aliado. Ele promete melhor visibilidade e controle sobre suas reivindicações de ITC, que, em um mundo perfeito, traduz-se em menores probabilidades de disputas fiscais e de anulações de ITC. No entanto, se ainda não estiver preparado para assumir a responsabilidade de clicar em “aceitar” ou “rejeitar” com certeza inabalável – ou se os seus fornecedores têm uma propensão para a frequência. aceitar alterações pode parecer mais como andar na corda bamba.”

Venda por atacado de veículos de passageiros aumentou marginalmente ano a ano para 3.93.238 unidades em outubro, órgão da indústria SIÃO disse na quarta-feira. As expedições gerais de veículos de passageiros para concessionárias foram de 3.89.714 unidades em outubro de 2023. As vendas totais de veículos de duas rodas aumentaram 14 por cento com relação ao ano anterior, para 21.64.276 unidades no mês passado, em comparação com 18.95.799 unidades em outubro de 2023. , disse a Sociedade de Fabricantes de Automóveis Indianos (SIAM) em um comunicado.

O prazo para entrega do imposto anual sobre bens e serviços (ICMS) a declaração usando o formulário GSTR-9 ou GSTR-9A é 31 de dezembro de 2024, aplicável a determinados contribuintes registrados no GST. É importante observar que você só poderá apresentar uma declaração anual se o seu GSTIN estiver ativo durante o exercício financeiro relevante.

“O contribuinte deve apresentar todas as declarações aplicáveis, ou seja, Formulário GSTR-1/IFF e Formulário GSTR-3B do exercício financeiro relevante antes de apresentar a Declaração Anual”, de acordo com uma pergunta frequente (FAQ) publicada no site do GST.

Quem precisa registrar o GSTR-9 até 31 de dezembro de 2024 para o ano fiscal de 2023-24?

De acordo com Tanushree Roy, Diretor- Imposto IndiretoNangia Andersen Índia, todos os contribuintes registrados no GST que adquiriram ou mantiveram um registro de GST em qualquer momento durante o exercício financeiro são obrigados a enviar uma declaração anual de GST.

Novo processo para pagamento de demanda fiscal sob esquema de anistia do GST esclarecido pela GSTN

De acordo com o revisor oficial de contas Abhishek Soni, cofundador da Tax2Win, os contribuintes que optaram pelo esquema de composição sob GST devem usar o formulário GSTR-9A para apresentar uma declaração anual.

Roy diz que o governo concedeu isenções a categorias específicas de contribuintes, permitindo-lhes evitar a apresentação de uma queixa Retorno anual do GST.De acordo com Roy, “os seguintes contribuintes estão isentos de apresentar uma declaração anual de GST:
(a) Um Distribuidor de Serviços de Insumos;
(b) Uma pessoa que paga imposto ao abrigo da Secção 51 (ou seja, dedutor do TDS);
(c) Uma pessoa que paga imposto ao abrigo da Secção 52 (ou seja, cobrador de TCS);
d) Sujeito eventual; e
(e) Um sujeito passivo não residente.

Além disso, a apresentação da declaração anual no Formulário GSTR-9 tornou-se opcional para os contribuintes com volume de negócios anual agregado inferior a Rs 2 milhões para os anos financeiros de 2017-18, 2018-19, 2019-20, 2020-21, 2021-22. , 22-23 e 23-24.”

Segundo Roy, a declaração anual do ICMS não pode ser apresentada decorrido o prazo de três anos a partir do vencimento, por ser considerada prescrita.

Nenhum crédito de imposto pago a montante se a fatura eletrônica não for carregada no portal GST dentro de 30 dias: Nova regra em breve.

Quando você pode apresentar uma declaração anual de GST nula

De acordo com FAQ publicado pelo portal GST, nenhum GSTR-9 (devolução anual) pode ser apresentado pelos seguintes motivos:

• “NÃO fez qualquer fornecimento externo (comumente conhecido como venda); E
• NÃO recebeu quaisquer bens/serviços (comumente conhecidos como compra); E
• NENHUMA outra responsabilidade a ser relatada; E
• NÃO reivindicou nenhum crédito; E
• NÃO reivindicou nenhum reembolso; E
• NÃO recebeu nenhum pedido que criasse demanda; E
• Não há taxa de atraso a ser paga, etc.”

Qual é a penalidade pelo atraso na apresentação da declaração anual do GST

Soni explica qual será a multa a ser paga pela apresentação da declaração anual do GST após o prazo original:

Nova Delhi: montadora alemã de automóveis de luxo Mercedes-Benz está levando aprendizados sobre o varejo de veículos direto ao consumidor para seu mercado global a partir da Índia, onde conseguiu registrar uma receita de 40.000 milhões de rupias em três anos após iniciar seu modelo de ‘Varejo do Futuro’, disse um alto funcionário da empresa disse na terça-feira. Mercedes-Benz Índiaque na terça-feira lançou seu novo modelo ‘AMG C 63 SE PERFORMANCE’ equipado com tecnologia híbrida F1 ao preço de Rs 1,95 crore, planeja concluir a conversão de todos os seus 100 pontos de venda existentes sob o modelo direto ao consumidor nos próximos 12 para 18 meses.

“Em outubro, completamos três anos do modelo direto ao consumidor que iniciamos. Quando você olha para os números, (vendemos) 50.000 carros e um faturamento de Rs 40.000 milhões vindo apenas nos últimos três anos do ‘Varejo das transações diretas do Futuro”, Diretor Geral e CEO da Mercedes-Benz Índia Santosh Iyer disse ao PTI em uma interação.

Ele disse ainda: “O que nos deixa mais orgulhosos é também que depois da Índia, agora da Alemanha, do Reino Unido, da Tailândia, da Turquia e da Austrália, muitos mercados adotaram o mesmo modelo. Isso mostra claramente a força do modelo de negócios”.

Em contraste com outros participantes da indústria automobilística indiana, onde as empresas foram vistas tomando medidas para lidar com o excesso de estoques e estoques, Iyer disse: “Somos a única marca que não tem estoques, porque nosso modelo é direto ao consumidor, e não temos estoques de revendedores parceiros que lhes permitam investir em melhores instalações de vendas e serviços.”

Afirmando que houve muitos aprendizados com a Índia, ele disse: “Também recebemos visitantes de outros mercados vindo à Índia para aprender. Eu diria que meus colegas da Turquia estiveram aqui, do México estiveram aqui e também de muitos outros mercados vêm e estão tentando verificar o que acontece. Eles ainda continuam vindo para ver como estamos fazendo o modelo de varejo direto ao consumidor. Acho que é um orgulho compartilhar nosso conhecimento.

Embora o varejo direto ao consumidor tenha sido testado na África do Sul, Áustria e Suécia, Iyer disse: “A Índia tem sido um dos mercados mais bem-sucedidos… O sistema completo de ponta a ponta, em termos de cenário de TI, , processos, foi feito na Índia.”. Compartilhando os planos da empresa para fortalecer o varejo direto ao consumidor, Iyer disse:”Temos mais de 100 pontos de venda na Índia em 50 cidades. Todos eles serão transformados no modelo ‘Varejo do Futuro’ nos próximos 12 a 18 meses, dos quais 40 serão este ano.” Os parceiros revendedores da empresa investiram Rs 150 milhões na transformação dos 40 pontos de venda este ano, disse ele, acrescentando: “investimentos no valor de outros Rs 150 milhões a Rs 200 milhões acontecerão nos próximos 12 a 18 meses”.

No que diz respeito à demanda, Iyer disse que a Mercedes-Benz Índia espera fechar 2024 com um crescimento de dois dígitos, com outro recorde superando as vendas do ano passado de 17.408 unidades.

A introdução do AMG C 63 SE PERFORMANCE é o 14º lançamento de produto da empresa em 2024, quatro a mais do que havia anunciado no início do ano, a fim de aumentar os volumes de seus veículos de ponta (TEVs), que custam Rs 1,5 crore em diante.

“Começamos o ano dizendo (teremos) 10 lançamentos. Estamos fazendo 14 e dos 14 lançamentos, 10 deles são carros topo de linha. esse segmento”, disse Iyer. Para o segmento de carros de luxo, ele disse que a indústria deverá atingir 52 mil unidades no total este ano, acima das cerca de 47 mil unidades do ano passado.

Quando questionado sobre as perspectivas para o próximo ano, Iyer disse: “Acho que o próximo ano será uma mistura. De um lado, temos todos os desenvolvimentos geopolíticos para que lado isso pode virar, temos que esperar e ver como isso se desenvolve”.

Por outro lado, ele disse: “Este ano tivemos alguns meses e trimestres com baixa demanda e alguns trimestres e meses com demanda super alta. Então, como isso acontecerá no próximo ano terá que ser visto .”

A Honda Motorcycle & Scooter India disse na terça-feira que está fazendo o recall de certas unidades de Asa de Ouro GL1800 motocicleta fabricada entre março de 2018 e maio de 2021. O recall voluntário está alinhado com a ação do mercado global, disse a empresa em um comunicado. Um problema potencial foi identificado no parafuso de fixação da engrenagem primária de certos motores, Honda Motorcycle & Scooter India ( HMSI) disse.
Sob algumas condições, o parafuso pode quebrar, causando subsequente parada do motor, acrescentou. “Como medida de precaução, a substituição da parte afetada será realizada em Concessionárias BigWing em toda a Índia a partir da terceira semana de dezembro de 2024″, disse HMSI.

A substituição será feita gratuitamente independentemente do estado de garantia do veículo, acrescentou.