Que tipo de informação a Índia recebe do exterior
De acordo com o Departamento de Imposto de Renda, aqui estão as informações recebidas pela Índia:
• Nome, endereço e número de identificação fiscal (TIN) do titular da conta
• Número da conta e saldo
• Detalhes de rendimentos, como juros, dividendos e outros rendimentos financeiros.
“Esta informação ajuda o Departamento do Imposto sobre o Rendimento a conhecer o rendimento global dos seus contribuintes residentes e a identificar os contribuintes que podem não ter divulgado os seus activos e rendimentos estrangeiros”, afirmou o Departamento do Imposto sobre o Rendimento.
De acordo com Sandeep Jhunjhunwala, sócio da Nangia Andersen LLP, muitos países estrangeiros trocam agora informações financeiras mais granulares e atualizadas, permitindo que as autoridades fiscais indianas identifiquem melhor rendimentos e ativos estrangeiros não divulgados. “As mais recentes foram a troca de informações entre os Emirados Árabes Unidos e a Alemanha sobre bens imóveis detidos por indianos residentes na região do Médio Oriente. Além disso, o uso pelo Departamento de ferramentas baseadas em IA para detectar incompatibilidades nas receitas declaradas ressalta seu foco na fiscalização proativa”, diz ele.
Como o Departamento de Imposto de Renda está detectando essas informações estrangeiras?
O departamento do imposto sobre o rendimento revelou que as informações sobre os indianos que detêm activos estrangeiros ou que têm rendimentos são partilhadas no âmbito de um quadro internacional do qual a Índia e outros países fazem parte. De acordo com o departamento de imposto de renda, o processo de compartilhamento de informações é resultado do Common Reporting Standard (CRS) e da Lei de Conformidade Fiscal de Contas Estrangeiras (FATCA).“CRS, é uma iniciativa da Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Económico (OCDE), que exige que as instituições financeiras reportem informações sobre contas financeiras detidas por residentes estrangeiros às suas respetivas jurisdições fiscais. Essas informações são então trocadas anualmente com outras jurisdições. Da mesma forma, a FATCA, promulgada pelos Estados Unidos, obriga as instituições financeiras estrangeiras a reportar as contas detidas pelos contribuintes dos EUA ao IRS”, afirmou o Departamento de Imposto sobre o Rendimento.
“Esta campanha da CBDT relativamente à divulgação de activos estrangeiros, incluindo activos de capital, pode ser considerada um empurrão para os contribuintes honestos e uma advertência para os evasores e evasores fiscais. Pode ser considerada uma iniciativa correta do departamento de Imposto de Renda para fazer com que os inadimplentes cumpram as leis tributárias do país”, disse o revisor oficial de contas Manoj Makhania, presidente – Imposto Direto Comitê da Associação de Revisores Oficiais de Contas Surat (CAAS).
Departamento tributário aconselha arquivar o cronograma FA ao preencher o ITR para relatar qualquer ativo estrangeiro
O departamento de imposto de renda aconselhou os contribuintes a serem alertas sobre qualquer ativo ou rendimento estrangeiro e divulgá-lo no cronograma FA (ativo estrangeiro) no ITR formar e programar FSI (fonte de renda estrangeira).
“Além disso, os contribuintes podem solicitar redução de impostos pagos no exterior mediante apresentação do Anexo TR (Alívio Fiscal). A não divulgação de activos e rendimentos estrangeiros pode atrair penalidades e processos judiciais rigorosos ao abrigo da Lei do Dinheiro Negro (Rendimentos e Activos Estrangeiros Não Divulgados) e da Imposição de Impostos de 2015”, afirmou o Departamento de Imposto sobre o Rendimento.
A declaração do ITR-U nem sempre é a solução para esse tipo de problema
A falta de declaração, a subdeclaração ou a declaração errada de rendimentos ou activos estrangeiros podem tornar-se um problema, especialmente à luz da situação actual, em que o departamento do imposto sobre o rendimento disse explicitamente que possui os dados. É do seu interesse que você resolva esse problema imediatamente, apresentando um ITR revisado ou tardio ou um ITR atualizado (ITR-U). No entanto, algumas pessoas específicas não podem usar o ITR-U para resolver este problema.
Para exercícios anteriores em que o prazo para apresentação da declaração de imposto de renda (ITR)/ITR revisado/ITR tardio já tenha terminado, você só poderá apresentar um ITR-U. O revisor oficial de contas (Dr.) Suresh Surana diz que o ITR-U pode ser usado para retificar receitas subdeclaradas ou não declaradas, mas não para fazer qualquer nova divulgação ou correções. Novas divulgações ou correções somente poderão ser feitas no ITR ou no ITR revisado conforme o caso.
“Pode-se inferir que o ITR-U (Retorno Atualizado) serve principalmente para retificar receitas subdeclaradas ou não declaradas, e não para corrigir divulgações não relacionadas à renda, como a falha na declaração de ativos estrangeiros no Cronograma FA”, diz ele.
Os contribuintes que enfrentarem esse problema no ano fiscal de 2023-24 ainda podem se salvar
Se você estiver enfrentando o problema de declaração incorreta ou não declaração de ativos ou receitas estrangeiras no cronograma FA, poderá registrar um ITR revisado ou ITR tardio, desde que seja relativo ao ano fiscal de 2023-24. O prazo para apresentar um ITR revisado ou ITR tardio para o ano fiscal de 2023-24 é 31 de dezembro de 2024.
O departamento de imposto de renda disse: “Se você não divulgou seus ativos e receitas estrangeiras em seu ITR original, há uma oportunidade de retificar isso apresentando uma declaração revisada.
Ao preencher uma declaração revisada, você pode:
• Garantir a divulgação completa e precisa de todos os ativos e receitas estrangeiras
• Evite penalidades e consequências legais pela não divulgação
• Aproveitar quaisquer benefícios fiscais elegíveis de acordo com as disposições da legislação tributária indiana e do DTAA.”
Gaurav Makhijani, Sócio Associado e Chefe de Impostos (Norte da Índia e Gujarat), Roedl and Partner India diz: Para o contribuinte que não forneceu esses detalhes em sua declaração de imposto para o ano fiscal de 2023-24, eles ainda têm a chance de apresentar o ITR fiscal revisado ou ITR tardio (conforme aplicável) até 31 de dezembro de 2024 para divulgação das informações exigidas. A declaração do ITR-U é uma opção, mas está limitada a situações em que haja saída adicional de impostos ou redução de prejuízos transitados.
“O contribuinte qualificado como Residente e Residente Comum (ROR) é obrigado a divulgar os detalhes de seus ativos estrangeiros e renda estrangeira (se houver) na declaração de imposto de renda pessoal. Ativos estrangeiros, como conta de depósito, participação acionária ou de juros de dívida, ativo de capital ou propriedade imóvel, fideicomisso, custodiante, contrato de seguro com valor em dinheiro ou conta onde a pessoa é signatária ou beneficiária, fora da Índia deve ser relatado no Formulário de Declaração de Imposto de Renda (ITR) no Anexo Ativos Estrangeiros (FA) e Cronograma de Ativos e Passivos (AL)”, afirma.
A Lei do Black Money ajudará aqueles que não podem apresentar ITR revisado ou atrasado
Os especialistas dizem que se você deseja divulgar voluntariamente sua renda ou ativo estrangeiro e não pode registrar um ITR revisado ou ITR tardio ou ITR-U pelos motivos explicados acima, então a opção disponível é usar a Lei do Dinheiro Negro.
Sandeep Jhunjhunwala, sócio da Nangia Andersen LLP afirma: “A Lei do Dinheiro Negro oferece aos contribuintes a oportunidade de divulgação voluntária de ativos e rendimentos estrangeiros não divulgados, o que pode reduzir as penalidades e o risco de processo. No entanto, esta opção só está disponível se o contribuinte se manifestar voluntariamente antes que o departamento fiscal identifique o incumprimento através de ações de execução ou de mecanismos internacionais de partilha de dados, como FATCA e CRS.”
Surana diz: “A lei Black Money impõe uma penalidade de Rs 10 lakh sob a seção 43 por não fornecer no ITR qualquer informação ou por fornecer detalhes imprecisos relacionados a um ativo (incluindo interesses financeiros em qualquer entidade) localizado fora da Índia, detido por como beneficiário efetivo ou não, ou em relação ao qual foi beneficiário.”
No entanto, a Lei do Dinheiro Negro foi alterada no Orçamento de 2024 para reduzir a extensão da sua aplicabilidade.
“É pertinente observar que a penalidade sob esta seção da Lei do Black Money não se aplicará a um ativo, sendo uma ou mais contas bancárias com um saldo agregado que não exceda um valor equivalente a Rs 5 lakh a qualquer momento durante o ano relevante. A partir de 1º de outubro de 2024, tal penalidade não se aplicará a um ativo ou ativos (exceto bens imóveis) onde o valor agregado de tal ativo ou ativos não exceda Rs 20 lakh”, diz Surana.