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O bônus de Diwali pode ser tributado em suas mãos: saiba quando é tributado e quando é isento de impostos

No meio da época festiva do Diwali, muitos empregadores expressam apreço pelos seus empregados através de presentes, promovendo uma atmosfera positiva no local de trabalho. Esta tradição de presentear não só aumenta o moral, mas também reconhece a cultura diversificada da organização. Os presentes são frequentemente trocados durante celebrações importantes, como o Diwali, bem como em ocasiões especiais, como aniversários de trabalho, aniversários e conquistas significativas. Em alguns casos, os empregadores também recompensam o desempenho excepcional com presentes.

Embora os presentes possam assumir diversas formas, incluindo dinheiro, cartões-presente, produtos da própria empresa, vouchers ou cartões pré-pagos, é essencial compreender as implicações fiscais a eles associadas.

A doação de Diwali feita por um empregador é tributável?

De acordo com as regulamentações do imposto de renda, qualquer presente, voucher ou token recebido por funcionários ou seus familiares de seus empregador é categorizado como um privilégio tributável. Notavelmente, se o valor total desses presentes permanecer até Rs 4.999 durante um exercício financeiro, eles estarão isentos de imposto de renda. O limite de isenção de Rs. 4999 é um limite anual e cobre presentes em todas as ocasiões, como aniversários, casamentos, datas comemorativas, outros festivais, etc., durante o ano.

No entanto, presentes com valor superior a Rs 4.999 estarão sujeitos a impostos. A isenção de Rs 4.999 é geralmente relevante quando presentes são distribuídos a todos os funcionários durante ocasiões cerimoniais ou não.

A isenção fiscal de até Rs 4.999 para presentes recebidos do empregador durante uma ocasião cerimonial ou de outra forma é aplicável a todos os tipos de presentes, exceto dinheiro. Isso inclui voucher eletrônico, cartão-presente, cartão pré-pago, etc.


Além disso, o dinheiro dado como presente é tributável como o salário normal do funcionário. Mesmo Re 1 recebido em dinheiro como Presente de Diwali será tributável nas mãos de um empregado. Não há isenção de impostos sobre o dinheiro recebido como presente de Diwali do empregador. Aqui está um exemplo para entender isso. Suponha que um funcionário tenha recebido Rs. 3.100 em dinheiro e itens de decoração de Rs. 2.500 do empregador como presente de Diwali. Existem opiniões divergentes sobre este assunto, podendo-se considerar o valor total de Rs. 5.600 como tributável, porém há argumentos com base na Circular nº: 15 de 2001 que o valor da doação em dinheiro de Rs. 3.100 serão totalmente tributáveis ​​e um presente de decoração de Rs. 2.500 não é tributável porque o valor não excede o limite de Rs. 4.999.

Quanto valor dos presentes pode ser recebido sem impostos?

É importante observar que se o valor total dos presentes atingir Rs 5.000 ou mais em um exercício financeiro, todo o valor torna-se tributável. Por exemplo, se um funcionário receber dois presentes dentro de um exercício financeiro – um avaliado em Rs 4.000 e outro em Rs 3.000 – o total de Rs 7.000 será totalmente tributável. A isenção para doações abaixo de Rs 5.000 é aplicável a diferentes regimes fiscais.

Se presentes forem dados a funcionários selecionados como reconhecimento por habilidades específicas ou desempenho excepcional, esses presentes serão classificados como emolumentos e tributados como salário. Isso será tributado de acordo com as taxas de imposto de renda aplicáveis.

Empregadores presenteando seus próprios produtos de marca

Surge uma dúvida comum relativamente às implicações do imposto sobre o rendimento das empresas que distribuem aos seus funcionários produtos de marca própria, como vestuário ou gadgets. Por exemplo, empresas/empregadores que distribuam produtos próprios aos seus funcionários como presentes de Diwali não serão tributáveis, a menos que o valor do presente exceda Rs. 4.999.

Conclusão
Dadas as complexidades que rodeiam a tributação das doações, é vital que os empregadores estabeleçam um processo simplificado para monitorizar o valor tributável das doações fornecidas aos empregados. Esta prática garantirá o cumprimento da regulamentação fiscal, especialmente no que diz respeito à exigência de dedução fiscal na fonte do salário do empregado.

(O artigo foi escrito por Amarpal S. Chadha, Parceiro Fiscal da EY Índia. Shanmuga Prasad, Diretor Fiscal da EY Índia também contribuiu para o artigo. As opiniões expressas são pessoais)



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